甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500

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甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为()万元。A、337.50B、375.00C、125.00D、205.50
选项
解析
B
解析
留存收益的调整金额=500-500×25%=375(万元),本题会计处理是:(1)借:以前年度损益调整--调整管理费用500     贷:累计折旧500(2)借:应交税费--应交所得税125     贷:以前年度损益调整--调整所得税费用125(3)借:利润分配--未分配利润337.5     盈余公积37.5     贷:以前年度损益调整375
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